大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于投资收益税务处理的问题，于是小编就整理了3个相关介绍投资收益税务处理的解答，让我们一起看看吧。
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）第四条规定，企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。
被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
《企业会计准则第2号——长期股权投资》第八条规定，投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，应当按照本准则第九条至第十三条规定，采用权益法核算。
第十条规定，投资企业取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
根据上述规定，企业所得税法中关于股息、利息收入确认时间为被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期；与会计上按权益法确认投资损益的规定是不同的。
被投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利时，所得税上应确认收入，会计上冲减长期股权投资。
被投资企业实现净损益时，贵公司在会计上应按分担的份额确认投资收益，但企业所得税上不确认股息收入。
因此，贵公司应作纳税调减500万元，填列在《企业所得税年度申报表》附表三《纳税调整项目明细表》：
第7行“6.按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益”第4列“纳税调减额”500万元；
第19行“18.其他”第1列账载金额0，第2列税收金额100万元，第3列纳税调增金额100万元。
投资收益缴税要区分不同的情况,投资国债取得的投资收益是免交所得税的，其他的投资如股权投资等是要纳税的；对于分回的投资收益还必须确认是税前的还是税后的。如税后的，一是要看被投资企业的企业所得税率是否与你公司的税率相同，相同，不用补交，不同（被投资企业税率小于你公司的）要按差价补税。如是税前的，分回后并入你公司的利润缴税。
1、公司取得投资收益，应该按25%的税率缴纳企业所得税。
2、投资所分的利润、利息、股息、红利所得。投资收益在税收上是作为企业所得税的应税项目，应依法计征企业所得税。
投资收益缴税要区分不同的情况,投资国债取得的投资收益是免交所得税的，其他的投资如股权投资等是要纳税的；对于分回的投资收益还必须确认是税前的还是税后的。如税后的，一是要看被投资企业的企业所得税率是否与你公司的税率相同，相同，不用补交，不同（被投资企业税率小于你公司的）要按差价补税。如是税前的，分回后并入你公司的利润缴税。1、公司取得投资收益，应该按25%的税率缴纳企业所得税。2、投资所分的利润、利息、股息、红利所得。投资收益在税收上是作为企业所得税的应税项目，应依法计征企业所得税。3、投资收益的账务处理如下：（1）长期股权投资采用成本法核算的，企业应按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于本企业的部分，借记“应收股利”科目，贷记本科目；属于被投资单位在取得投资前实现净利润的分配额，应作为投资成本的收回，贷记“长期股权投资”科目。（2）长期股权投资采用权益法核算的，资产负债表日，应按根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额，借记“长期股权投资——损益调整”科目，贷记本科目。被投资单位发生亏损、分担亏损份额超过长期股权投资而冲减长期权益账面价值的，借记“投资收益”科目，贷记长期股权投资——损益调整科目。发生亏损的被投资单位以后实现净利润的，企业计算的应享有的份额，如有未确认投资损失的，应先弥补未确认的投资损失，弥补损失后仍有余额的，借记“长期股权投资——损益调整”科目，贷记本科目。（3）出售长期股权投资时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，原已计提减值准备的，借记“长期股权投资减值准备” 科目，按其账面余额，贷记“长期股权投资”科目，按尚未领取的现金股利或利润，贷记“应收股利”科目，按其差额，贷记或借记本科目。出售采用权益法核算的长期股权投资时，还应按处置长期股权投资的投资成本比例结转原记入“资本公积——其他资本公积”科目的金额，借记或贷记“资本公积——其他资本公积”科目，贷记或借记本科目。（4）期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。
到此，以上就是小编对于投资收益税务处理的问题就介绍到这了，希望介绍关于投资收益税务处理的3点解答对大家有用。
