大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于持有至到期投资实际利率怎么算的问题，于是小编就整理了3个相关介绍持有至到期投资实际利率怎么算的解答，让我们一起看看吧。
一、初始确认
1、溢价时
借：持有至到期投资-面值 （按该笔投资的面值计量）
借：持有至到期投资-利息调整 （按实付金额与面值差额入账）
贷：银行存款 （按实付金额入账，包括面值、溢价、手续费等）
2、折价时
借：持有至到期投资-面值 （按该笔投资的面值计量）
贷：持有至到期投资-利息调整 （按实付金额与面值差额入账）
贷：银行存款 （按实付金额入账，包括面值、折价、手续费等）
二、各期处理：
1、资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的：借：应收利息 （面值*票面利率）贷：投资收益 （摊余成本*实际利率） 持有至到期投资－利息调整(可能在借或贷方）
2、持有至到期投资为到期一次还本付息债券投资，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息：借：持有至到期投资－应计利息 贷：投资收益 （摊余成本*实际利率） 持有至到期投资－利息调整(可能在借方）1、一次还本付息： （1）取得借款时：借：银行存款 贷：长期借款 （2）计提每期利息费用：借：财务费用贷：应付利息 （3）到期：借：长期借款 应付利息 贷：银行存款
3、分次付息： （1）取得借款：借：银行存款 贷：长期借款 （2）每次付息：借：财务费用贷：银行存款 （3）到期还本及最后一期利息借：长期借款财务费用 贷：银行存款1、持有至到期投资开始购买时，有可能是折价或溢价，因此会产生一个科目利息调整，折价其放在借方，溢价放在贷方。2、到期一次还本付息，未到期每一年记一次： 借：持有至到期头资——xx债券（应计利息） 贷：投资收益 3、到期，收回本息 借：银行存款 贷：持有至到期投资——xx债券（成本） ——xx债券（应计利息）
4、分期付息，到期还本： 借：应收利息 贷：投资收益
5、到期还本 借：银行存款 贷：持有至到期投资——xxx（成本）借：银行存款 贷：应收利息6、持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资的计量是按公允价值和交易费用之和作为初始确认金额。7、存在下列情况之一的，表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期：（1）持有该金融资产的期限不确定；（2）发生市场利率变化、流动性需要变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和条件变化、外汇风险变化等情况时，将出售该金融资产，但是，无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项引起的金融资产除外；（3）该金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿；（4）其他表明企业没有明确意图将该金融资产持有至到期的情况。
到期收益率是指将债券持有到偿还期所获得的收益，包括到期的全部利息。到期收益率又称最终收益率，是投资购买国债的内部收益率，即可以使投资购买国债获得的未来现金流量的现值等于债券当前市价的贴现率。 它相当于投资者按照当前市场价格购买并且一直持有到满期时可以获得的年平均收益率，其中隐含了每期的投资收入现金流均可以按照到期收益率进行再投资。 公式：到期收益率=(到期价值/买入时债券全价-1)*100% 举个例子： 某投资者2008年初以95元价格买入一张面值为100元、4年后到期的附息债券，如果息票利率为8%，每年末付息，则该项投资的到期收益率： 解出r: 100*8%/（1+r）+100*8%/(1+r)^2+100*8%/(1+r)^3+(100*8%+100)/(1+r)^4=95 原理就是要考虑货币的时间价值。 注意到期收益率不同于持有期间的投资收益率。 持有期收益率是指你持有证券期间的买卖价差占买入价格的比率。持有期收益率是投资者投资于证券的综合收益率。 公式=（买入价-卖出价）/买入价*365/持有天数 如刚才说的债券，95元买入，如果只持8个月，在市场上以100元卖出啦，那么持有期收益率=（100-95）/95*(12/8)=7.9% 当期收益率又称直接收益率，是指利息收入所产生的收益，通常每年支付两次，它占了公司债券所产生收益的大部分。当期收益率=债券的年息/债券当前的市场价格，它并没有考虑债券投资所获得的资本利得或是损失，只在衡量债券某一期间所获得的现金收入相较于债券价格的比率
到此，以上就是小编对于持有至到期投资实际利率怎么算的问题就介绍到这了，希望介绍关于持有至到期投资实际利率怎么算的3点解答对大家有用。
