大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于关联交易同期资料的问题，于是小编就整理了2个相关介绍关联交易同期资料的解答，让我们一起看看吧。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，如果个体户是跨国家（地区）经营的，需要编制年度企业所得税同期资料。
具体而言，如果个体户在纳税年度内与关联方发生了业务往来，且符合下列条件之一的，需要准备企业所得税同期资料：
与关联方发生交易，且该关联方属于跨国家（地区）的；
与境内关联方发生交易，且该关联方不属于同一县级主管税务机关管辖的。
如果个体户与关联方发生业务往来的金额不大或者与其经营规模不相称的，主管税务机关有权简化并豁免其准备同期资料的义务。
需要注意的是，个体户的税收处理比较特殊，具体的政策及处理方式还需要根据国家税务总局制定的税收政策和操作指引来确定。
第一步，先看个体报表。
未处理之前的情况是， A公司报表上：应收账款—C 1000 B公司报表上：应付账款—C 1000
其实，那么A、B、C公司签订债权互换协议后，A公司的应收账款就变成了应收B公司的了，B公司应付账款就变成了应付A公司的了，C公司债权债务抵销。
A公司报表做账： 借：应收账款—B 1000
贷：应收账款—C 1000
B公司报表上：借：应付账款—A 1000
贷： 应付账款—C 1000
第二步，合并报表
合并报表就是把母子公司当成一个主体，在做合并报表的时候，合并底稿中，应付A和应收B抵销了，为0。
到此，以上就是小编对于关联交易同期资料的问题就介绍到这了，希望介绍关于关联交易同期资料的2点解答对大家有用。
