当公司有闲置资金时，一些公司可能会通过炒股来增加利润。那么公司股票交易会产生哪些涉税问题呢？账目如何处理？今天小编就为大家分享陈增柱会计师解答的相关案例问题及解答，供大家参考。
问：
为了增加公司闲置资金的使用价值，公司上个月开设了证券账户，投资150万元，买入股票，月底前卖出，获利3.8万元。我公司是一般纳税人。我想问：这笔投资收益需要缴纳增值税吗？如何支付？需要付多少钱？相关政策依据是什么？会计如何处理？
回答：
中级会计师、注册会计师陈增柱回答：
企业转让金融产品时缴纳增值税。销售价格为销售价格减去购买价格后的余额。适用税率为6%。
一、金融产品转让主要是指转让外汇、证券、非货物期货等金融产品所有权的业务活动。其他金融产品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品以及各类金融衍生品转让。
2、金融产品转让增值税税率为6%，小规模纳税人适用税率为3%。
3、税率和纳税义务发生时间：金融产品转让增值税纳税义务发生时间为金融产品所有权转移之日。
4、主板上市股票转让与“金融产品”转让一样缴纳增值税。
5、要点：对于金融产品转让，以抵销损益后的余额作为销量。企业应设立“应交税费-金融产品转让应纳增值税”科目，计算其增值税待遇。
6.账户处理
该企业为一般纳税人。款理财产品实际转让结束时，如有转让收入，按照收入金额/1.066%计算税额，并作如下会计分录：
1）购买股票时
A.企业股票投资：
借：交易性金融资产——成本
投资收益
贷款方式：银行存款
B、企业发生的股票证券收入：
借：应收利息
贷：投资收益
企业投资股票证券并取得股票证券收益时，应当通过与“交易性金融资产”相关的二级账户、“投资收益”账户、“银行存款”账户、“应收利息”账户进行核算。“帐户。交易性金融资产是指公司有意主动管理和交易以获取利润的债务证券和权益证券。涉及税务分录：
借：投资收益
贷：应交税费——金融产品转让应交增值税
2）卖出股票时
借款应纳税款：-金融产品转让应纳增值税
贷款：应交税费-应交增值税
七、政策依据
1）《财政部国家税务总局关于全面开展营业税改征增值税试点的通知》财税[]36号
2）《财政部、国家税务总局关于金融机构同业交易增值税政策的补充通知》
3）《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十一条、第八十三条。
陈增柱会计师的上述回答仅代表其个人观点。
征集整理：共享会计师，重点咨询解答财税问题。
一般股票交易涉及的税费主要是交易金额千分之三的佣金，金额在元以下的按5元收取。股转让费为1元。印花税为千分之一。0.004%的监管费及其他相关税费。
除上述外，公司股票交易还涉及：一是增值税及其附加。根据《财政部国家税务总局关于全面开展营业税改征增值税试点的通知》，金融产品转让时，买入价应从卖出价中扣除。剩下的余额就是销售额。如果以公司名义买卖股票增值，公司需要就增值部分缴纳增值税及附加。如果企业在一个会计年度的上半年买卖股票并盈利，则需要对增值部分缴纳增值税及附加；在一个财政年度的剩余时间内，不仅损失了上半年的所有资金，而且还损失了本金。如果损失一点，此时的损失就是“白损失”。因为这些损失不但不能退还之前已经缴纳的税款，而且不能结转到下一年继续使用。二是企业所得税，分为两类。首先是持股期间取得的股利收入。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，居民企业连续持有本居民企业公开发行并上市流通的股票12股。取得12个月以上的投资收益，免征企业所得税。持有期限不足12个月的，需要作为应纳税所得额处理。其次，公司买卖上市股票取得的资本利得不享受企业所得税减免。这笔收入需要并入公司的总收入来计算并缴纳企业所得税。当发生亏损时，可以抵消公司其他项目的利润，减少公司全年的应纳税所得额。如果损失特别大，可以推迟到以后年度。化妆品。
购买股票时，应进行的会计处理为：
借：交易性金融资产-成本
投资收益
应收利息
应收股利
贷款方式：银行存款
公司购买股票时，应当做到以下几点：
借：交易性金融资产——成本
投资收益
贷款：其他货币资金——存款投资基金
扩展信息：
区别是不同的
长期股权投资与金融资产的主要区别是：
持有期限不同，长期股权投资注重长期。
目的不同。长期股权投资注重控制或重大影响，金融资产注重出售获利；
除有活跃市场价格的股权投资外，长期股权投资还包括没有活跃市场价格的股权投资。金融资产均具有活跃的市场价格或相对固定的报价。
长期股权投资可供出售金融资产与交易性金融资产转换的可能性。
根据交易性金融资产的定义，交易性金融资产是指企业持有并准备在近期出售的金融资产。通常，从二级市场购买股票、债券、基金等，目的是赚取差价。应分类为交易性金融资产，故长期股权投资不分类转为交易性金融资产，直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行会计处理。
参考：百度百科-交易金融资产
